Samusevych Y. Theoretical and Methodological Basics of the Functioning of Environmental Taxes in the Context of the Security of the National Economy Ensuring

Українська версія

Thesis for the degree of Doctor of Science (DSc)

State registration number

0525U000446

Thesis Registration Form

0525U000446.pdf

Applicant for

Yaryna Samusevych

Specialization

08.00.03 - Економіка та управління національним господарством
08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит

Date of defense

31-10-2025

Specialized Academic Board

Д 55.051.06

Sumy State University

Essay

The dissertation is devoted to solving the scientific problem of developing theoretical and methodological principles and the methodical basis for the development of the environmental tax system in the context of ensuring the security of the national economy. The dissertation investigates the formation and evolution of environmental taxation in Ukraine and the world, identifies current trends in its development in European countries. The typology of environmental taxes is deepened, which involves a two-stage systematization of environmental taxes in terms of their object-functional characteristics. The role of environmental taxes in fiscal and budgetary policy is substantiated. The conceptual principles of developing the design of environmental tax reform are deepened. The methodological principles of determining the fiscal efficiency of environmental taxes as a system of key areas are substantiated: 1) the role in the formation of budget revenues; 2) the financial efficiency of administration; 3) elasticity in relation to tax bases; 4) the relationship with the shadow economy; 5) the role in financing environmental protection. Using a combination of panel regression modeling and analytical hierarchy methods, a methodology for determining the regulatory effectiveness of environmental taxes in ensuring rational environmental management has been developed, which involves assessing the general regulatory effects of environmental taxes and rating their individual groups. The most effective types of tax instruments that provide quantitative and qualitative energy transformations have been determined, and the time horizons at which regulatory effects are achieved have been substantiated. Based on the results of a study of scientific publications, bibliometric analysis methods have been used to substantiate the relationships between environmental taxes and the security of the national economy, which indicates a complex, rather than separate, impact of environmental taxes on environmental, energy, and economic security. Based on the results of the analysis of scientific works, key indicators of environmental, energy, and economic security have been identified, and the most sensitive to the impact of environmental taxes have been selected. Integral indices of environmental, energy and economic security, as well as the security of the national economy, have been developed, which take into account the sensitivity levels of individual parameters to the impact of environmental taxes, as well as the transmission effects that arise between them. The paper formalizes the impact of environmental taxes on the integrated level of security of the national economy and its structural components. Optimization modeling of the structure of environmental taxes was carried out, in which the integral level of security of the national economy is maximized, which made it possible to determine the optimal ratios of environmental taxes within the current tax burden and taking into account the national specifics of the country, as well as to determine the levels of environmental, energy and economic security achieved in this case. The dissertation developed an approach to optimizing the functional design of environmental taxes to increase their effectiveness in ensuring the security of the national economy, which is based on panel regression modeling using dummy variables that formalize the key functional elements of environmental taxes (tax objects, tax rate differentiation, target direction). Methodological principles were proposed and an empirical study was conducted to determine the prerequisites and consequences of environmental tax reforms, which were based on the study of gaps in the effective parameters in the countries of the experimental (European countries implementing environmental tax reforms) and control (other European countries) groups. Using a combination of causal modeling and regression analysis tools, transmission effects in the chain "environmental taxation - shadow economy - national economic security - rational use of nature" were identified. The paper identifies the conceptual principles of transforming the environmental tax system in the context of ensuring the security of the national economy by developing proposals for implementing a set of measures in the areas of optimizing the level of taxation by environmental taxes, supplementing environmental taxes with complementary economic instruments of an environmental focus, strengthening the regulatory environment for the functioning of environmental taxes, coordinating the efforts of key stakeholders of environmental taxes, and greening the national economy.

Official opponents

Maksym Zhytar
Oleksandr Labenko
Larysa Sidelnykova

Scientific advisers

Serhiy V. Lyeonov

Research papers

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Перспективи реформування екологічного податку в Україні в умовах євроінтеграції. Сучасні тенденції розвитку обліку, контролю й аналізу в умовах євроінтеграції : монографія / за заг. ред. Т. Г. Савченко, І. М. Бурденко. Суми : Ярославна, 2019. 203 с. С. 183–197

Marekha I., Yarova I., Samusevych Y. Environmental tax policy in the European Union: on the way to inclusive growth. Inclusive Growth: basics, indicators and development priorities : monograph / edited by T. Vasilyeva, S. Lyeonov. Szczecin, Poland : Publishing House: Centre of Sociological Research, 2020. 368 p. P. 259–279. DOI: 10.14254/978-83-959336-0-8/2020

Самусевич Я. В., Теницька І. А. Взаємозв’язки екологічних податків, екологічного аудиту та звітності в забезпеченні еко-інноваційного розвитку країн. Траєкторії формування національної інноваційної стратегії забезпечення економічної безпеки України : монографія / за заг. ред. канд. екон. наук, доц. Л. С. Захаркіної. Суми : Сумський державний університет, 2020. 194 c. С. 88–99.

Samusevych Y., Vysochyna A., Tenytska I. Environmental Taxes: Balancing Fiscal and Environmental Policy on the Way to Sustainable Development and National Security. Szczecin : Centre of Sociological Research, 2022. 188 p. DOI: 10.14254/ 978-83-966582-5-8/2022

Samusevych Y., Vysochyna A. Taxation of innovation: global trends and perspectives for Ukraine. National Security & Innovation Activities: Methodology, Policy and Practice: monograph / edited by. O. Prokopenko, V. Omelyanenko, Yu. Ossik. Ruda Śląska : Drukarnia i Studio Graficzne Omnidium, 2018. 416 p. P. 322–332.

Кобушко Я. В., Самусевич Я. В. Identification of Investment Channels of Shadow Capital in the Conditions of Globalization of Economy. Social transformations of the national economy in the context of european integration processes: collective monograph / Yu. Pasichnyk and others: [Ed. by Doctors of Economics Sciences, Prof. Lupenko Yu., Pasichnyk Yu.] Steyr, Austria: Shioda GmbH, 2019. 383 p. Р. 171–182.

Mentel G., Vasilyeva T., Samusevych Y., Vysochyna A., Karbach R., Streimikis J. The evaluation of economic, environmental and energy security: composite approach. International Journal of Global Environmental Issues, 2020. Vol. 19 (1–3). P. 177–195.

Vasylieva T., Machová V., Vysochyna A., Podgórska J., Samusevych Y. Setting up architecture for environmental tax system under certain socioeconomic conditions. Journal of International Studies (Scopus та ін.). 2020. Vol. 13 (4). P. 273–285. DOI: 10.14254/2071-8330.2020/13-4/19

Samusevych Y., Maroušek J., Kuzmenko O., Streimikis J., Vysochyna A. Environmental taxes in ensuring national security: A structural optimization model. Journal of International Studies, 2021. Vol. 14. C. 292–312. DOI: 10.14254/2071-8330.2021/14-2/19

Štreimikienė D., Samusevych Y., Bilan Y., Vysochyna A., Sergi B.S. Multiplexing efficiency of environmental taxes in ensuring environmental, energy, and economic security. Environmental Science and Pollution Research, 2021. № 29. Р. 7917–7935. DOI: 10.1007/s11356-021-16239-6

Bilan Y., Samusevych Y., Lyeonov S., Strzelec M., Tenytska I. The Keys to Clean Energy Technology: Impact of Environmental Taxes on Biofuels Production and Consumption. Energies, 2022. Vol. 15 (24). DOI: 10.3390/en15249470

Samusevych Y., Lyeonov S., Artyukhov A., Martyniuk V., Tenytska I., Wyrwisz J., Wojciechowska K. Optimal design of transport tax on the way to national security: balancing environmental footprint, energy efficiency and economic growth. Sustainability, 2022. Vol. 15 (1). DOI: 10.3390/su15010831

Vasilyeva T., Samusevych Y., Babenko V., Bestuzheva S., Bondarenko S., Nesterenko I. Environmental taxation: Role in promotion of the pro-environmental behaviour. WSEAS Transactions on Business and Economics, 2023. Vol. 20. P. 410–427. DOI: 10.37394/23207.2023.20.38

Kuzior A., Samusevych Y., Lyeonov S., Krawczyk D., Grytsyshen D. Applying Energy Taxes to Promote a Clean, Sustainable and Secure Energy System: Finding the Preferable Approaches. Energies, 2023. Vol. 16 (10), 4203 р. DOI: 10.3390/en16104203

Samusevych Y., Racka I., Vasylieva T., Toth A. Environmental tax reform efficiency: Prerequisites and consequences. Journal of International Studies. 2024. Vol. 17 (4). P. 90–108. DOI: 10.14254/2071-8330.2024/17-4/6

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Дослідження впливу екологічних податків на показники сталого розвитку суспільства. Економіка та суспільство, 2017. № 13. С. 938–945.

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Перспективи реформування системи екологічного оподаткування в Україні з урахуванням досвіду ЄС. Інфраструктура ринку, 2018. № 25. С. 579–586.

Самусевич Я. В., Семеног А. Ю., Солодуха М. В. Макроекономічні детермінанти ефективності екологічних податків. Вісник Сумського державного університету. Серія Економіка, 2019. № 1. С. 64–70. DOI: 10.21272/1817-9215.2019.1-8

Самусевич Я. В., Теницька І. А. Дослідження фіскальних та регулятивних ефектів дії екологічних податків. Вчені записки Таврійського національного університету імені В. І. Вернадського. Серія: Економіка і управління, 2019. Том 30 (69). № 5. C. 97–102. DOI: 10.32838/2523-4803/69-5-45

Самусевич Я. В., Солодуха М. В. Оцінювання ролі екологічного оподаткування в забезпеченні національної безпеки держави на засадах сталого розвитку. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія «Економічні науки», 2019. № 36. С. 82–86.

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Типологізація екологічних податкових реформ з урахуванням світового досвіду їх реалізації. Причорноморські економічні студії, 2019. № 40. С. 172–176.

Samusevych Y., Tenytska I. Environmental audit as a tool for the country's eco-innovative development ensuring. Механізм регулювання економіки, 2020. № 1. С. 38–47. DOI: 10.21272/mer.2020.87.02

Samusevych Y., Solodukha M. Research of the impact of environmental taxation parameters on the indicators of socio-ecological-economic development. Підприємництво та інновації, 2020. № 11. Ч. 2. С. 78–82. DOI: 10.37320/2415-3583/11.31

Самусевич Я. В., Височина А. В. Оцінювання потенціалу мультиплексивного впливу структури екологічних податків на національну безпеку. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету, 2020. № 43. С. 191–196. DOI: 0.32841/2413-2675/2020-43-32

Самусевич Я. В., Кобушко Я. В., Кравчук Я. В. Сутність ресурсних платежів та їх роль у забезпеченні державної екологічної політики. Електронний науковий журнал «Приазовський економічний вісник». 2020. № 5 (22). С. 158–164. DOI: 10.32840/2522-4263/2020-5-24

Самусевич Я. В., Височина А. В. Дослідження конвергентних тенденцій екологічної податкової політики країн Європи. Вчені записки Таврійського національного університету імені В. І. Вернадського. Серія «Економіка і управління», 2020. Том 31 (70). № 4. С. 47–51. DOI: 10.32838/2523-4803/70-4-34

Hakimova Y., Samusevych Y., Alijanova S., Guluzade E. Eco-Innovation VS. Environmental Taxation: What is More Effective for State Budget? Marketing and Management of Innovations, 2021. № 1. Р. 312–323. DOI: 10.21272/mmi.2021.1-24

Самусевич Я. В., Кузьменко О. В., Височина А. В. Науково-методичний підхід до оцінювання мультиплексивної ефективності екологічних податків у забезпеченні національної безпеки. Інфраструктура ринку, 2021. № 57. С. 95–101. DOI: 10.32843/infrastruct57-14

Huseynov A., Huseynov E., Samusevych Y. Innovative development of Oil & Gas industry: role of environmental taxation. Marketing and Management of Innovations, 2021. № 4. Р. 79–91. DOI: 10.21272/mmi.2022.4-07

Samusevych Y. V., Tenytska I. A., Vostrykov P. M. Bibliometric analysis of scientific research on environmental audit. Socio-economic relations in the digital society, 2022. № 1 (43). Р. 13–20. DOI: 10.55643/ser.1.43.2022.453

Самусевич Я. В., Демків Ю. М., Агафонова Є. О. Аналіз специфіки каузальних зв’язків у системі «екологічні податки – тіньова економіка». Економіка та суспільство, 2022. № 4. DOI: 10.32782/2524-0072/2022-44-95

Samusevych Y., Horodetska M. Environmental taxation impact on the development of Ukrainian mining industry. Економічний вісник Державного вищого навчального закладу «Український державний хіміко-технологічний університет», 2023. № 1. С. 98–107. DOI: 10.32434/2415-3974-2022-17-1-98-107

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Новикова Д. А. Екологічний контроль, моніторинг та аудит: нормативно-правове забезпечення та механізм реалізації в Україні. Сталий розвиток економіки, 2023. № 2 (47). С. 196–202. DOI: 10.32782/2308-1988/2023-47-28

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Рудиченко А. Г. Оцінювання впливу екологічного контролю на забезпечення раціонального природокористування в Україні. Acta Academiae Beregsasiensis. Economics, 2023. № 4. С. 118–133. DOI: 10.58423/2786-6742/2023-4-118-133

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Селезньова О. В. Ефективність діяльності екологічних інспекцій в Україні та її вплив на фінансове забезпечення раціонального природокористування. Проблеми економіки, 2023. № 57 (4). С. 241–247. DOI: 10.32983/2222-0712-2023-4-241-247

Гербут Я. О., Самусевич Я. В. Проблеми та перспективи розвитку сфери управління побутовими відходами в Україні. Економіка та суспільство, 2024. № 68. DOI: 10.32782/2524-0072/2024-68-169

Tverezovska O., Samusevych Y. Environmental taxes as a tool for the green economy and sustainable infrastructure development. Актуальні питання економічних наук, 2024. № 6. DOI: 10.5281/zenodo.14603488

Samusevych Y., Tenytska I., Vostrykov P. Identification of Complementary Zones in the Chain «Environmental Taxation – Rational Natural Use – Economy Shadowing – National Security». Сталий розвиток економіки, 2024. № 4 (51). Р. 376–388. DOI: 10.32782/2308-1988/2024-51-53

Pimonenko, T., Lyulyov, O, Samusevych, Y., Us, Y. National Energy Security: Financial Determinants. Financial and credit activity problems of theory and practice, 2022. № 2 (43). С. 259–270. DOI 10.55643/fcaptp.2.43.2022.3733

Starchenko L.V., Samusevych Y. V., Demchuk K. Social and Eco-Friendly Enterpreneurship: The Keys to Sustainability. Business Ethics and Leadership. 2021. № 5(1). Р. 118–126.

Пімоненко Т., Люльов О., Ус Я., Самусевич Я., Василина Т. Роль зеленої угоди у досягненні еко-економічного декамплінгу. Вісник СумДУ. Серія «Економіка», 2021. №2. С. 24–31.

Samusevych Y. V., Sergienko Y. O., Khan B. Local Taxes Efficiency in the Context of Regional Socio-Economic Development. Механізм регулювання економіки, 2021. № 2. Р. 66–75

Теницька І.А., Самусевич Я.В., Гордієнко В.П. Аналіз паттернів впливу пандемії COVID-19 на складові національної безпеки держави. Вісник СумДУ. Серія «Економіка», 2022. №4. С. 296–301.

Files

autoreferat-ref_Samusevych.pdf

dis_Samusevych.pdf

Similar theses

0526U000062

Liudmyla M. Pronko

Organizational and economic mechanism of reproduction of human capital of rural areas

0526U000056

Maryna I. Yaremova

Development of a circular bioeconomy in Ukraine

0526U000045

Vitalii L. Vakulenko

Regulation of the Agrarian Market in the Context of Ensuring Ukraine’s Food Security

0526U000046

Yuliia V. Biliak

Financial security of business entities in the agricultural sector in the conditions of economic conflicts

0526U000024

Anna Kramarenko

Formation of socially inclusive business value based on the principles of science-oriented entrepreneurship