Kucheriavyi A. Accounting and Audit of Virtual Assets in Ensuring Economic Security

Українська версія

Thesis for the degree of Doctor of Philosophy (PhD)

State registration number

0826U004909

Thesis Registration Form

0826U004909.pdf

Applicant for

Specialization

  • 071 - Облік і оподаткування

Specialized Academic Board

PhD 16945

State Educational Institution "Academy of Financial Management"

Essay

The dissertation develops the theoretical and methodological foundations of accounting and auditing of virtual assets in ensuring economic security. It reveals the evolution of the conceptual and categorical framework of digital assets and substantiates treating digital assets as a generic category encompassing virtual assets and cryptocurrencies as distinct subcategories. It is demonstrated that, for accounting and auditing purposes, the decisive factor is an asset's economic substance rather than its technological characteristics, and a multi-level hierarchical classification of crypto-assets is proposed. An analysis of the crypto-asset market is conducted using an adapted gravity model, establishing a direct dependence of financial security on the transparency of the information environment. Methodological approaches to the measurement and recognition of crypto-assets are advanced (decision-tree framework, IFRS 13 fair value hierarchy), together with a multi-level disclosure framework incorporating ESG aspects (IFRS S1, S2). A comparative analysis of regulation (MiCA, FATF) substantiates the harmonization of legislation. An Adaptive Methodology for the Internal Audit of Crypto-Assets is developed, integrating Continuous Auditing principles (KYT, Proof of Reserves, Smart Alerting) and validated using Ukrainian charitable foundations. A specialized Crypto Assets Extension to the IFRS Financial Reporting Taxonomy is proposed.

Read more

Research papers

1. Олійник, Я. В., & Кучерявий, А. О. (2023). Понятійний апарат у сфері цифрових активів: проблемні аспекти та напрями удосконалення. Фінанси України, (8), 97–112. https://doi.org/10.33763/finukr2023.08.097

2. Кучерявий, А. О. (2024). Інституціональне забезпечення регулювання віртуальних активів: аналіз розкриття в літературі. Інтернаука. Серія: Економічні науки, 8(88), т. 2, 123–130. https://doi.org/10.25313/2520-2294-2024-8-10250

3. Кучерявий, А. О. (2025). Ризик-орієнтований підхід в аудиті віртуальних активів як інструмент забезпечення економічної безпеки. Актуальні проблеми сталого розвитку, 2(7), 91–99. https://doi.org/10.60022/2(7)-10S

4. Кучерявий, А. (2025). Архітектоніка обліку віртуальних активів в умовах євроінтеграції: імперативи економічної безпеки. Економіка та суспільство, (80). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-80-136

5. Кучерявий, А. О. (2025). Розвиток методичних підходів обліку та аудиту віртуальних активів в умовах гармонізації вимог MiCA та МСФЗ. Актуальні проблеми сталого розвитку, 2(9), 204–214. https://doi.org/10.60022/2(9)-24S

6. Кучерявий, А. О. (2025). Гравітаційна модель аналізу віртуальних активів у системі економічної безпеки держави. Наукові записки Львівського університету бізнесу та права. Серія економічна. Серія юридична, 47, 536–546. https://doi.org/10.5281/zenodo.18591737

1. Kucheriavyi, A. (2022). Institutional prerequisites for the development of virtual assets within the digitalization of the economy. Proceedings of the International Congress, Burdur Mehmet Akif Ersoy University, Burdur, Туреччина, 24–25.11.2022, p. 259. URL: https://www.24kasim.org/_files/ugd/614b1f_1c4b0d3e33d64e73bc4adfb2671c1dba.pdf

2. Кучерявий, А. О. (2022). Вплив глобальної цифровізації на формування обліково-аналітичної інформації. Modern science: Innovations and prospects: Proceedings of the XII International Scientific and Practical Conference (с. 256). Stockholm, Sweden, 21–23.08.2022. URL: https://sci-conf.com.ua/wp-content/uploads/2022/08/MODERN-SCIENCE-INNOVATIONS-AND-PROSPECTS-21-23.08.22.pdf

3. Кучерявий, А. О. (2023). Регулювання операцій з віртуальними активами: європейський досвід та вітчизняна практика. Матеріали Х міжнародної науково-практичної конференції «Стратегії глобальної конкурентоспроможності: соціально-економічні виміри» (с. 158–160). 23.03.2023. URL: https://er.chdtu.edu.ua/bitstream/ChSTU/4802/1/0%20міжнародна%20конф_Стратег%20глобал%20конкурентоспр.pdf

4. Кучерявий, А. О. (2023). Інституціональне забезпечення обігу віртуальних активів в Україні. Збірник матеріалів Всеукраїнської науково-практичної інтернет-конференції, присвяченої 30-річчю ДННУ «Академія фінансового управління» (с. 19–20). Київ, 15.06.2023. URL: https://afu.kiev.ua/getfile.php?page_id=1118&num=1

5. Kucheriavyi, A. (2023). Classification of assets created in the context of digital economy. 5th International Scientific Research and Innovation Congress (ISARC) (с. 664). Туреччина, 09–10.09.2023. URL: https://www.isarconference.org/_files/ugd/6dc816_ac53686ecb7c4ae6bc6dfd5be1e3f865.pdf

6. Кучерявий, А. О. (2023). Регулювання обігу криптовалют: міжнародний досвід. Матеріали міжнародної науково-практичної конференції «Фіскальна та монетарна безпека національної економіки в умовах глобальних викликів і загроз» (с. 442–446). 31.10.2023. URL: https://afu.kiev.ua/getfile.php?page_id=1118&num=5

7. Кучерявий, А. О. (2023). Міжнародні ініціативи у сфері регулювання операцій з цифровими активами. Збірник матеріалів науково-практичної конференції аспірантів та докторантів «Забезпечення резилієнтності економіки України в умовах військової агресії та повоєнного відновлення» (с. 61). 12.12.2023. URL: https://afu.kiev.ua/getfile.php?page_id=1118&num=6

8. Олійник, Я. В., & Кучерявий, А. О. (2024). Інституціональне забезпечення регулювання віртуальних активів в контексті протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Наукові читання «Наукова спадщина Михайла Туган-Барановського для відбудови України» (с. 188–190). 18.01.2024. URL: https://www.nas.gov.ua/UA/Messages/Pages/View.aspx?MessageID=10982

9. Кучерявий, А. (2024). Global cryptocurrency market: impact factors and accounting support. Збірник тез доповідей ІІ Міжнародної науково-практичної конференції «Траєкторії сталого розвитку України і світу: виклики та драйвери» (с. 145). Київ: ПЗВО «Міжнародний європейський університет». 26.04.2024. URL: https://lnk.ua/bae20zbgh

10. Кучерявий, А. (2024). International experience in the field of cryptocurrencies regulation. Збірник матеріалів ІІ Науково-практичної конференції аспірантів та докторантів «Забезпечення резилієнтності економіки України в умовах військової агресії та повоєнного відновлення» (с. 48). 17.07.2024. URL: https://afu.kiev.ua/getfile.php?page_id=1144&num=1

11. Кучерявий, А. (2024). Вплив кіберзлочинності на зміну волатильності, формування ціни і обсяги торгів на ринку віртуальних активів. Матеріали XII Міжнародного бізнес-форуму «Наука-бізнес-освіта: стратегічне партнерство» (с. 350–352). 07.11.2024. URL: https://repo.btu.kharkiv.ua/server/api/core/bitstreams/a06545fa-0c29-4825-b26e-546afc16578d/content

13. Кучерявий, А. (2025). Розвиток інформаційного забезпечення аналізу операцій з віртуальними активами. Збірник тез доповідей ІІ Міжнародної науково-практичної конференції «Економічна аналітика: сучасні реалії та прогностичні можливості» (с. 276). Київ: КНЕУ, 24.01.2025. URL: https://drive.google.com/file/d/1VfOGGquF2ARGe9pL2gs5W58-X6ogMCcJ/view?pli=1

14. Кучерявий, А., & Лісовий, С. (2025). Глобальний криптовалютний ринок: чинники впливу та інтеграція до інформаційного забезпечення управління бізнес-процесами підприємств. Матеріали міжнародної науково-практичної конференції «Інноваційна екосистема для відбудови України: інтеграція науки, освіти та бізнесу» (с. 180–182). 03.10.2025.

15. Кучерявий, А. О. (2025). Ризик-орієнтований підхід в аудиті віртуальних активів. Матеріали ІІІ науково-практичної конференції аспірантів та докторантів «Забезпечення резилієнтності економіки України в умовах військової агресії та повоєнного відновлення» (с. 47–48). Київ: ДННУ «Академія фінансового управління», 02.12.2025. URL: https://drive.google.com/file/d/13W6ke5M_dV66NE0YybufV2mfKAKWlbPN/view?usp=sharing

Read more

Files

autoreferat-ДИСЕРТАЦІЯ_КУЧЕРЯВИЙ АО-сторінки-2.pdf

ДИСЕРТАЦІЯ_КУЧЕРЯВИЙ АО.pdf

Similar theses

0826U005432

Anton Kiiko

Accounting and internal control of the activities of enterprises providing freight forwarding services

0826U005397

Olha Fedorova

Development of the Narrative Component of Sustainability Reporting

0826U005363

Oleksandr Bilko

Accounting and internal control of the main activity of hotel business enterprises

0826U005351

Olena Tsvek

Accounting and Internal Control of Operating Activities within the Management System of Trading Enterprises

0826U005158

Oleksandr O. Semenov

Accounting and Information Support for Managing the Production Potential of Agricultural Enterprises