Самусевич Я. В. Теоретико-методологічні засади функціонування екологічних податків у контексті забезпечення безпеки національної економіки

English version

Дисертація на здобуття ступеня доктора наук

Державний реєстраційний номер

0525U000446

Облікова картка дисертації

0525U000446.pdf

Здобувач

Спеціальність

  • 08.00.03 - Економіка та управління національним господарством
  • 08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит

31-10-2025

Спеціалізована вчена рада

Д 55.051.06

Сумський державний університет

Анотація

Дисертаційна робота присвячена вирішенню наукової проблеми розвитку теоретико-методологічних засад і методичного підґрунтя розвитку системи екологічних податків у контексті забезпечення безпеки національної економіки. У дисертації досліджено становлення та еволюцію екологічного оподаткування в Україні та світі, виокремлено сучасні тренди його розвитку в країнах Європи. Поглиблено типологізацію екологічних податків, що передбачає двоетапну систематизацію екологічних податків у розрізі їх об'єктно-функціональних характеристик. Обґрунтовано роль екологічних податків у фіскально-бюджетній політиці. Поглиблено концептуальні засади розроблення дизайну екологічної податкової реформи. Обґрунтовано методологічні засади визначення фіскальної ефективності екологічних податків як системи ключових напрямків: 1) роль у формуванні бюджетних доходів; 2) фінансова ефективність адміністрування; 3) еластичність відносно податкових баз; 4) взаємозв'язок з тінізацією економіки; 5) роль у фінансуванні охорони навколишнього середовища. За допомогою поєднання методів панельного регресійного моделювання та аналітичної ієрархії розроблено методологію визначення регуляторної ефективності екологічних податків у забезпеченні раціонального природокористування, яка передбачає оцінювання загальних регуляторних ефектів екологічних податків та рейтингування їх окремих груп. Визначено найбільш ефективні види податкових інструментів (у розрізі об'єктів оподаткування), які забезпечують кількісні та якісні енергетичні трансформації, обґрунтовано часові горизонти, при яких досягаються регуляторні ефекти. Базуючись на результатах дослідження наукових публікацій методами бібліометричного аналізу обґрунтовано взаємозв'язки між екологічними податками та безпекою національної економіки, що засвідчує комплексний, а не відокремлений вплив екологічних податків на екологічну, енергетичну та економічну безпеку. На основі результатів аналізу наукових праць визначено ключові індикатори екологічної, енергетичної та економічної безпеки, серед яких (методами каузального моделювання) відібрано найбільш чутливі до впливу екологічних податків. Розроблено інтегральні індекси екологічної, енергетичної та економічної безпеки, а також безпеки національної економіки які враховують рівні чутливості окремих параметрів до впливу екологічних податків, а також трансмісійні ефекти, що виникають між ними. У роботі здійснено формалізацію впливу екологічних податків на забезпечення безпеки національної економіки за допомогою методів панельного регресійного моделювання (узагальнений метод найменших квадратів з випадковими ефектами) впливу навантаження з екологічних податків (сукупного та у розрізі окремих груп податків) на інтегральний рівень безпеки національної економіки та його структурні компоненти з урахуванням особливостей розвитку економіки та якості публічного управління в країні. Здійснено оптимізаційне моделювання структури екологічних податків, при якій максимізується інтегральний рівень безпеки національної економіки, що дозволило визначити оптимальні співвідношення екологічних податків у межах поточного податкового навантаження та з урахуванням національної специфіки країни, а також визначити рівні екологічної, енергетичної та економічної безпеки, які досягаються при цьому. У дисертації розроблено підхід до оптимізації функціонального дизайну екологічних податків для зростання їх ефективності у забезпеченні безпеки національної економіки, які базуються на панельному регресійному моделюванні з використанням фіктивних змінних, що формалізують ключові функціональні елементи екологічних податків (об'єкти оподаткування, диференціація податкових ставок, цільове спрямування). Запропоновано методологічні засади та проведено емпіричне дослідження визначення передумов та наслідків екологічних податкових реформ, в основу яких покладено дослідження розривів результативних параметрів у країнах дослідної (європейські країни-імплементатори екологічних податкових реформ) та контрольної (інші європейські країни) груп. За допомогою поєднанням інструментарію каузального моделювання та регресійного аналізу визначено трансмісійні ефекти у ланцюзі «екологічне оподаткування – тінізація економіки – безпека національної економіки – раціональне природокористування». У роботі визначено концептуальні засади трансформації системи екологічних податків у контексті забезпечення безпеки національної економіки шляхом розроблення пропозицій щодо здійснення комплексу заходів за напрямками оптимізації рівня оподаткування екологічними податками, доповнення екологічних податків комплементарними економічними інструментами екологічної спрямованості, посилення регуляторного середовища функціонування екологічних податків, координація зусиль ключових стейкхолдерів екологічних податків, екологізації національної економіки.

Читати повністю

Публікації

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Перспективи реформування екологічного податку в Україні в умовах євроінтеграції. Сучасні тенденції розвитку обліку, контролю й аналізу в умовах євроінтеграції : монографія / за заг. ред. Т. Г. Савченко, І. М. Бурденко. Суми : Ярославна, 2019. 203 с. С. 183–197

Marekha I., Yarova I., Samusevych Y. Environmental tax policy in the European Union: on the way to inclusive growth. Inclusive Growth: basics, indicators and development priorities : monograph / edited by T. Vasilyeva, S. Lyeonov. Szczecin, Poland : Publishing House: Centre of Sociological Research, 2020. 368 p. P. 259–279. DOI: 10.14254/978-83-959336-0-8/2020

Самусевич Я. В., Теницька І. А. Взаємозв’язки екологічних податків, екологічного аудиту та звітності в забезпеченні еко-інноваційного розвитку країн. Траєкторії формування національної інноваційної стратегії забезпечення економічної безпеки України : монографія / за заг. ред. канд. екон. наук, доц. Л. С. Захаркіної. Суми : Сумський державний університет, 2020. 194 c. С. 88–99.

Samusevych Y., Vysochyna A., Tenytska I. Environmental Taxes: Balancing Fiscal and Environmental Policy on the Way to Sustainable Development and National Security. Szczecin : Centre of Sociological Research, 2022. 188 p. DOI: 10.14254/ 978-83-966582-5-8/2022

Samusevych Y., Vysochyna A. Taxation of innovation: global trends and perspectives for Ukraine. National Security & Innovation Activities: Methodology, Policy and Practice: monograph / edited by. O. Prokopenko, V. Omelyanenko, Yu. Ossik. Ruda Śląska : Drukarnia i Studio Graficzne Omnidium, 2018. 416 p. P. 322–332.

Кобушко Я. В., Самусевич Я. В. Identification of Investment Channels of Shadow Capital in the Conditions of Globalization of Economy. Social transformations of the national economy in the context of european integration processes: collective monograph / Yu. Pasichnyk and others: [Ed. by Doctors of Economics Sciences, Prof. Lupenko Yu., Pasichnyk Yu.] Steyr, Austria: Shioda GmbH, 2019. 383 p. Р. 171–182.

Mentel G., Vasilyeva T., Samusevych Y., Vysochyna A., Karbach R., Streimikis J. The evaluation of economic, environmental and energy security: composite approach. International Journal of Global Environmental Issues, 2020. Vol. 19 (1–3). P. 177–195.

Vasylieva T., Machová V., Vysochyna A., Podgórska J., Samusevych Y. Setting up architecture for environmental tax system under certain socioeconomic conditions. Journal of International Studies (Scopus та ін.). 2020. Vol. 13 (4). P. 273–285. DOI: 10.14254/2071-8330.2020/13-4/19

Samusevych Y., Maroušek J., Kuzmenko O., Streimikis J., Vysochyna A. Environmental taxes in ensuring national security: A structural optimization model. Journal of International Studies, 2021. Vol. 14. C. 292–312. DOI: 10.14254/2071-8330.2021/14-2/19

Štreimikienė D., Samusevych Y., Bilan Y., Vysochyna A., Sergi B.S. Multiplexing efficiency of environmental taxes in ensuring environmental, energy, and economic security. Environmental Science and Pollution Research, 2021. № 29. Р. 7917–7935. DOI: 10.1007/s11356-021-16239-6

Bilan Y., Samusevych Y., Lyeonov S., Strzelec M., Tenytska I. The Keys to Clean Energy Technology: Impact of Environmental Taxes on Biofuels Production and Consumption. Energies, 2022. Vol. 15 (24). DOI: 10.3390/en15249470

Samusevych Y., Lyeonov S., Artyukhov A., Martyniuk V., Tenytska I., Wyrwisz J., Wojciechowska K. Optimal design of transport tax on the way to national security: balancing environmental footprint, energy efficiency and economic growth. Sustainability, 2022. Vol. 15 (1). DOI: 10.3390/su15010831

Vasilyeva T., Samusevych Y., Babenko V., Bestuzheva S., Bondarenko S., Nesterenko I. Environmental taxation: Role in promotion of the pro-environmental behaviour. WSEAS Transactions on Business and Economics, 2023. Vol. 20. P. 410–427. DOI: 10.37394/23207.2023.20.38

Kuzior A., Samusevych Y., Lyeonov S., Krawczyk D., Grytsyshen D. Applying Energy Taxes to Promote a Clean, Sustainable and Secure Energy System: Finding the Preferable Approaches. Energies, 2023. Vol. 16 (10), 4203 р. DOI: 10.3390/en16104203

Samusevych Y., Racka I., Vasylieva T., Toth A. Environmental tax reform efficiency: Prerequisites and consequences. Journal of International Studies. 2024. Vol. 17 (4). P. 90–108. DOI: 10.14254/2071-8330.2024/17-4/6

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Дослідження впливу екологічних податків на показники сталого розвитку суспільства. Економіка та суспільство, 2017. № 13. С. 938–945.

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Перспективи реформування системи екологічного оподаткування в Україні з урахуванням досвіду ЄС. Інфраструктура ринку, 2018. № 25. С. 579–586.

Самусевич Я. В., Семеног А. Ю., Солодуха М. В. Макроекономічні детермінанти ефективності екологічних податків. Вісник Сумського державного університету. Серія Економіка, 2019. № 1. С. 64–70. DOI: 10.21272/1817-9215.2019.1-8

Самусевич Я. В., Теницька І. А. Дослідження фіскальних та регулятивних ефектів дії екологічних податків. Вчені записки Таврійського національного університету імені В. І. Вернадського. Серія: Економіка і управління, 2019. Том 30 (69). № 5. C. 97–102. DOI: 10.32838/2523-4803/69-5-45

Самусевич Я. В., Солодуха М. В. Оцінювання ролі екологічного оподаткування в забезпеченні національної безпеки держави на засадах сталого розвитку. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія «Економічні науки», 2019. № 36. С. 82–86.

Самусевич Я. В., Солодуха М. В., Теницька І. А. Типологізація екологічних податкових реформ з урахуванням світового досвіду їх реалізації. Причорноморські економічні студії, 2019. № 40. С. 172–176.

Samusevych Y., Tenytska I. Environmental audit as a tool for the country's eco-innovative development ensuring. Механізм регулювання економіки, 2020. № 1. С. 38–47. DOI: 10.21272/mer.2020.87.02

Samusevych Y., Solodukha M. Research of the impact of environmental taxation parameters on the indicators of socio-ecological-economic development. Підприємництво та інновації, 2020. № 11. Ч. 2. С. 78–82. DOI: 10.37320/2415-3583/11.31

Самусевич Я. В., Височина А. В. Оцінювання потенціалу мультиплексивного впливу структури екологічних податків на національну безпеку. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету, 2020. № 43. С. 191–196. DOI: 0.32841/2413-2675/2020-43-32

Самусевич Я. В., Кобушко Я. В., Кравчук Я. В. Сутність ресурсних платежів та їх роль у забезпеченні державної екологічної політики. Електронний науковий журнал «Приазовський економічний вісник». 2020. № 5 (22). С. 158–164. DOI: 10.32840/2522-4263/2020-5-24

Самусевич Я. В., Височина А. В. Дослідження конвергентних тенденцій екологічної податкової політики країн Європи. Вчені записки Таврійського національного університету імені В. І. Вернадського. Серія «Економіка і управління», 2020. Том 31 (70). № 4. С. 47–51. DOI: 10.32838/2523-4803/70-4-34

Hakimova Y., Samusevych Y., Alijanova S., Guluzade E. Eco-Innovation VS. Environmental Taxation: What is More Effective for State Budget? Marketing and Management of Innovations, 2021. № 1. Р. 312–323. DOI: 10.21272/mmi.2021.1-24

Самусевич Я. В., Кузьменко О. В., Височина А. В. Науково-методичний підхід до оцінювання мультиплексивної ефективності екологічних податків у забезпеченні національної безпеки. Інфраструктура ринку, 2021. № 57. С. 95–101. DOI: 10.32843/infrastruct57-14

Huseynov A., Huseynov E., Samusevych Y. Innovative development of Oil & Gas industry: role of environmental taxation. Marketing and Management of Innovations, 2021. № 4. Р. 79–91. DOI: 10.21272/mmi.2022.4-07

Samusevych Y. V., Tenytska I. A., Vostrykov P. M. Bibliometric analysis of scientific research on environmental audit. Socio-economic relations in the digital society, 2022. № 1 (43). Р. 13–20. DOI: 10.55643/ser.1.43.2022.453

Самусевич Я. В., Демків Ю. М., Агафонова Є. О. Аналіз специфіки каузальних зв’язків у системі «екологічні податки – тіньова економіка». Економіка та суспільство, 2022. № 4. DOI: 10.32782/2524-0072/2022-44-95

Samusevych Y., Horodetska M. Environmental taxation impact on the development of Ukrainian mining industry. Економічний вісник Державного вищого навчального закладу «Український державний хіміко-технологічний університет», 2023. № 1. С. 98–107. DOI: 10.32434/2415-3974-2022-17-1-98-107

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Новикова Д. А. Екологічний контроль, моніторинг та аудит: нормативно-правове забезпечення та механізм реалізації в Україні. Сталий розвиток економіки, 2023. № 2 (47). С. 196–202. DOI: 10.32782/2308-1988/2023-47-28

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Рудиченко А. Г. Оцінювання впливу екологічного контролю на забезпечення раціонального природокористування в Україні. Acta Academiae Beregsasiensis. Economics, 2023. № 4. С. 118–133. DOI: 10.58423/2786-6742/2023-4-118-133

Самусевич Я. В., Теницька І. А., Селезньова О. В. Ефективність діяльності екологічних інспекцій в Україні та її вплив на фінансове забезпечення раціонального природокористування. Проблеми економіки, 2023. № 57 (4). С. 241–247. DOI: 10.32983/2222-0712-2023-4-241-247

Гербут Я. О., Самусевич Я. В. Проблеми та перспективи розвитку сфери управління побутовими відходами в Україні. Економіка та суспільство, 2024. № 68. DOI: 10.32782/2524-0072/2024-68-169

Tverezovska O., Samusevych Y. Environmental taxes as a tool for the green economy and sustainable infrastructure development. Актуальні питання економічних наук, 2024. № 6. DOI: 10.5281/zenodo.14603488

Samusevych Y., Tenytska I., Vostrykov P. Identification of Complementary Zones in the Chain «Environmental Taxation – Rational Natural Use – Economy Shadowing – National Security». Сталий розвиток економіки, 2024. № 4 (51). Р. 376–388. DOI: 10.32782/2308-1988/2024-51-53

Pimonenko, T., Lyulyov, O, Samusevych, Y., Us, Y. National Energy Security: Financial Determinants. Financial and credit activity problems of theory and practice, 2022. № 2 (43). С. 259–270. DOI 10.55643/fcaptp.2.43.2022.3733

Starchenko L.V., Samusevych Y. V., Demchuk K. Social and Eco-Friendly Enterpreneurship: The Keys to Sustainability. Business Ethics and Leadership. 2021. № 5(1). Р. 118–126.

Пімоненко Т., Люльов О., Ус Я., Самусевич Я., Василина Т. Роль зеленої угоди у досягненні еко-економічного декамплінгу. Вісник СумДУ. Серія «Економіка», 2021. №2. С. 24–31.

Samusevych Y. V., Sergienko Y. O., Khan B. Local Taxes Efficiency in the Context of Regional Socio-Economic Development. Механізм регулювання економіки, 2021. № 2. Р. 66–75

Теницька І.А., Самусевич Я.В., Гордієнко В.П. Аналіз паттернів впливу пандемії COVID-19 на складові національної безпеки держави. Вісник СумДУ. Серія «Економіка», 2022. №4. С. 296–301.

Читати повністю

Файли

autoreferat-ref_Samusevych.pdf

dis_Samusevych.pdf

Схожі дисертації

0526U000062

Пронько Людмила Миколаївна

Організаційно-економічний механізм відтворення людського капіталу сільських територій

0526U000056

Яремова Марина Іванівна

Розвиток циркулярної біоекономіки в Україні

0526U000045

Вакуленко Віталій Леонідович

Регулювання аграрного ринку в умовах забезпечення продовольчої безпеки України

0526U000046

Біляк Юлія Вікторівна

Фінансова безпека суб’єктів господарювання в аграрному секторі в умовах економічних конфліктів

0526U000024

Крамаренко Анна Олександрівна

Формування суспільно-інклюзивної цінності бізнесу на засадах наукоорієнтованого підприємництва