Дисертація присвячена осмисленню явища корупційних злочинів у сфері здійснення митних процедур, визначенню й поясненню корупціогенних чинників, що їх породжують і зумовлюють та розробленню на цій основі комплексу заходів запобігання. Проаналізовано рівень наукового розроблення проблеми протидії корупції та її проявам в митній сфері. З’ясовано, що митна сфера займає лідируючі позиції в національних та міжнародних рейтингах оцінювання корупції, а здійснення митних процедур є одним з найбільш корупціогенних напрямів діяльності митних органів.
Розроблено кримінологічне поняття корупційних злочинів у сфері здійснення митних процедур, під якими розуміється сукупність злочинів, що вчиняються посадовими особами митних органів, у зв’язку із виконанням митних формальностей, з метою одержання неправомірної вигоди. За спрямованістю злочинних посягань ці злочини поділяються на три категорії: а) одержання неправомірної вигоди за приховування митного шахрайства і порушень митних правил; б) вимагання неправомірної вигоди за безперешкодне проходження (пришвидшення) митного контролю і митного оформлення товарів і транспортних засобів; в) одержання неправомірної вигоди за пропуск через митний кордон України предметів контрабанди та інших, заборонених до ввезення на митну територію України, предметів. Окреслено коло корупційних злочинів, що вчиняються при здійсненні митних процедур.
Надано кримінологічну характеристику корупційних злочинів, що вчиняються у сфері здійснення митних процедур,. За результатами вивчення особи митника-корупціонера доводиться про найвищу кримінальну активність посадових осіб інспекторського складу митних органів, а також приховану роль керівників відокремлених структурних підрозділів, як організаторів корупційних схем на рівні регіональних митниць і центрального апарату Державної фіскальної служби України.
Встановлено корупціогенні чинники у митній сфері. Визначено корупціогенні ризики в діяльності митних органів та їх посадових осіб, серед яких вагоме детермінуюче значення мають низький рівень професійної доброчесності, неналежний кадровий менеджмент, недостатня ефективність інформаційно-аналітичної роботи, незадовільні умови оплати праці, відсутність антикорупційної програми в митних органах, традиції хабарництва на митницях і корпоративізм щодо приховування корупційних злочинів.
Розроблено перелік корупційних ризиків у розрізі видів митних процедур та етапів виконання митних формальностей, визначені індикатори таких ризиків та оцінено рівень їх небезпеки.
Визначено, що стратегічною ціллю запобігання корупційним злочинам у митній сфері є захист інтересів держави і бізнесу від корупції на митницях шляхом створення ефективної системи запобігання корупційним правопорушенням і злочинам в митних органах. Тактична ціль полягає в мінімізації корупційних ризиків в діяльності осіб, уповноважених на здійснення митних процедур та зниження рівня корупційних злочинів, що вчиняються під час здійснення митних процедур.
Запропоновано основні напрями розвитку антикорупційної політики у митній сфері. Серед них головну роль відіграють створення електронної митниці для інтегрованого управління усіма процесами і процедурами, що відбуваються у митній сфері, а також зменшення чиновницького впливу на доходи і витрати суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності. Підлягає удосконаленню механізм контролю за діяльністю посадових осіб митних органів під час здійснення митних процедур, а також способи викриття корупційних правопорушень.
Запропоновано комплекс заходів щодо обмеження та усунення ризиків вчинення корупційних злочинів на різних етапах здійснення митних процедур.
Запобігання ризикам вчинення корупційних злочинів на етапі справляння митних платежів включає удосконалення наповнення реєстрів осіб, що здійснюють операції з товарами, створення спільних баз даних для податкових і митних органів, перенесення заходів митного аудиту на пост митний етап (після випуску товарів у вільний обіг), посилення співпраці підрозділів податкового і митного аудиту.
Надано рекомендації щодо удосконалення превентивної діяльності оперативних підрозділів ДФС, СБУ, ДЗЕ Національної поліції. Наголошується на вживанні заходів протидії організованій транснаціональній злочинності у митній сфері.
