Ivankov V. Methodology, organization and accounting and analytical support of forensic economic expertise

Українська версія

Thesis for the degree of Doctor of Science (DSc)

State registration number

0524U000265

Applicant for

Specialization

  • 08.00.09 - Бухгалтерський облік, аналіз та аудит (за видами економічної діяльності)

23-08-2024

Specialized Academic Board

Д 14.052.01

Zhytomyr Polytechnic State University

Essay

The relevance of scientific research in forensic economic expertise stems from the need to improve methodologies for detecting economic crimes and calculating material losses from military aggression, which are essential for economic recovery and fair compensation of losses, as well as for enhancing the validity and reliability of expert opinions in court proceedings. The aim of this dissertation is to advance the theoretical foundations of forensic economic expertise and improve organizational approaches to expert assessment of accounting information related to economic crimes for judicial purposes. The research was conducted using methods of analysis, synthesis, scientific abstraction, praxeological and prognostic techniques, as well as a sociological method for questionnaires. Trends in the development of forensic economic expertise are substantiated based on an analysis of its retrospective periodization. The essence of the subject of forensic economic examination has been refined, with its properties defined in a developed model that integrates elements such as the detection of deviations, probable falsifications, fraud, organizational and procedural actions, methods, and expert opinions. The necessity of expanding the list of principles guiding forensic economic examination to include comparability, conformity, expediency, materiality, and effectiveness has been substantiated. Theoretical prerequisites for the strategic development of forensic economic expertise, based on its demonopolization and denationalization, have been established, involving two types of hypothetical realities: accounting decisions (the hypothesis of fraud detection and the hypothesis of materiality) and non-accounting factors (the bonus contract hypothesis, the hypothesis of anonymity, and the hypothesis of maintaining stability).

Research papers

1. Akimova, O., Ivankov, V., Nykyforak , I., Andrushko , R., & Rak, R. (2023). Application of economic and mathematical modelling to detect and prevent fraud in financial statements. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 6(53), 217–232. https://doi.org/10.55643/fcaptp.6.53.2023.4215

2. Ivankov , V., Chukhlib , A. ., Stender , S. . ., Azarenkov , G. ., & Nazarenko , I. (2023). Análisis de las perspectivas de introducción de las tecnologías digitales en la economía y la contabilidad ucranianas. REICE: Revista Electrónica De Investigación En Ciencias Económicas, 11(22), 68–86. https://doi.org/10.5377/reice.v11i22.17343

3. Larikova, T., Ivankov, V., Novichenko, L. (2023). Implementation of blockchain technology in the system of accounting and analytical support for the public sector. Eastern-European Journal of Enterprise Technologies, 5 (13 (125)), 77–87. doi: https://doi.org/10.15587/1729-4061.2023.290024

4. Іванков В.М. Принципи судової економічної експертизи як теоретичне підґрунтя її проведення. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. (Index Copernicus, Google Scholar, НБУ ім. В.І. Вернадського) 2022. № 26. С. 138-153

5. Іванков В.М. Генезис судової економічної експертизи. Науковий вісник Льотної академії. Серія: Економіка, менеджмент та право. 2022. № 7. С. 13-21

6. Іванков В.М. Фінансові результати бюджетної установи як предмет судової економічної експертизи. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. 2022. Вип. 8(41). С. 271-285

7. Іванков В.М. Критерії якості судової економічної експертизи. Причорноморські економічні студії. 2023. Вип. 81. С. 201-207

8. Іванков В.М. Моделювання судово-економічного експертного дослідження. Економічний простір. 2023. Вип. 186. С. 107-113

9. Іванков В.М. Проблемні питання розвитку судово-економічної експертизи. Вісник Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України. Економічні науки. 2023. № 1 (07). С. 15-22.

10. Іванков В.М. Фінансові результати бюджетної установи як предмет судової економічної експертизи. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2023. № 2 (55). С. 34-43.

11. Іванков В.М. Публічні кошти як об’єкт судово-економічної експертизи. Облік і фінанси. 2023. № 2 (100). С. 54-67

12. Іванков В.М. Експертне дослідження протиправних дій з дебіторською заборгованістю бюджетної установи. Інноваційна економіка. 2023. № 2. С. 125-134

13. Іванков В.М. Модифікація інструментів судової економічної експертизи фінансового шахрайства. Економіка та суспільство. 2023. Вип. 53. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-75

14. Іванков В.М. Вплив судово-економічної експертизи на зміну парадигми аудиту оцінки шахрайства. Управління змінами та інновації. 2023. № 7. С. 58-63

15. Іванков В.М. Еволюція предмету судової економічної експертизи. Проблеми системного підходу в економіці. 2023. Вип. 3 (92) С. 148-155

16. Іванков В.М. Аналіз великих баз даних у судово- економічній експертизі. Сталий розвиток економіки. 2023. випуск № 1 (46) С. 50-56

17. Іванков В.М. Класифікаційна когерентність поняття «збитки». Український економічний часопис. 2023. Вип.3. С. 48-52. DOI 10.32782/2786-8273/2023-3-8

18. Іванков В.М. Кваліфікаційні характеристики судово-економічного експерта. Науковий погляд: економіка та управління. 2023. № 4 (84). С. 150-156 DOI: https://doi.org/10.32782/2521-666X/2023-84-23

19. Іванков В.М. Імперативи судово-економічної експертизи збитків внаслідок збройної агресії рф. Причорноморські економічні студії. Випуск 84. 2023 С. 158-166. DOI: https://doi.org/10.32782/bses.84-27

20. Іванков В.М. Інтегрування інформаційних технологій та судово-економічної експертизи. Цифрова економіка та економічна безпека. 2023. Вип. 9 (09). С. 105 – 111

21. Ivankov V. Determinants of Audit and Forensic Economic Examination in the System of Financial Control of Local Budgets. Economics of Systems development. 2023. Vol. 5. Is.2 С. 43-48.

22. Іванков В.М. Судово-економічна експертиза розрахунків за заробітною платою в бюджетних установах. Наукові праці Міжрегіональної Академії управління персоналом. Економічні науки. 2023. №3. С. 119-128.

23. Іванков В. М. Стратегії судових економічних досліджень. Актуальні проблеми економіки, фінансів, обліку і права: досвід та перспективи: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Кропивницький, 9 березня 2023 р.): у 2 ч. Кропивницький: ЦФЕНД, 2023. Ч. 1. С. 51-53

24. Іванков В. М. Інновації освіти судово-економічної експертизи. Розвиток системи обліку, аналізу, аудиту та оподаткування в Україні: теорія, методологія, організація: збірник тез доповідей учасників ХХI Всеукраїнської науково-практичної конференції. Київ, 23 березня 2023. С. 69-72

25. Іванков В. М. Нормативне забезпечення судово-економічної експертизи митних платежів. Бізнес-аналітика в управлінні зовнішньоекономічною діяльністю: Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції. Київ: ТОВ «НВП «Інтерсервіс», 16 березня 2023. С. 250-253

26. Іванков В. Розвиток методів судової економічної експертизи. Матеріали XІ Міжнародної науково-практичної конференції «Перспективи розвитку обліку, аналізу та аудиту в контексті євроінтеграції» Одеса,18 травня 2023 р. С. 260-262

27. Іванков В. М. Класифікаційні ознаки джерел інформації судової економічної експертизи в умовах цифровізації. Актуальні проблеми економіки, обліку, фінансів та права: теорія та практика: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Кременчук, 9 червня 2023 р.). Кременчук: ЦФЕНД, 2023. С. 34-36.

28. Іванков В. М. Організація доказової бази в судово-економічній експертизі. Економіка, облік, фінанси, управління і право: теоретичні підходи та практичні аспекти розвитку: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Житомир, 15 червня 2023 р.). Житомир: ЦФЕНД, 2023. С. 19-21.

29. Іванков В. М. Освітні детермінати щодо судової економічної експертизи фактів шахрайства. Сучасний стан та перспективи розвитку науки, освіти, технологій і суспільства: Збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Полтава, 16 червня 2023 р.). Полтава: ЦФЕНД, 2023. С.44-46.

30. Іванков В. М. Оцінка ризиків ІТ середовища в методиці судової економічної експертизи. Актуальні проблеми економіки, обліку, фінансів і права в Україні та світі: Збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Дрогобич, 20 червня 2023 р.). Дрогобич: ЦФЕНД, 2023. С. 33-35.

31. Іванков В.М. Судова економічна експертиза шахрайства. Актуальні питання економіки, фінансів, управління та права: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції. Кропивницький, 27 червня 2023 р.. Кропивницький: ЦФЕНД, 2023. С. 41-42.

32. Іванков В. М. Організація судово-економічного дослідження з використанням аналітичних методів. Integration of Education, Science and Business in Modern Environment: Summer Debates: Proceedings of the 5th International Scientific and Practical Internet Conference, August 3-4, 2023. FOP Marenichenko V.V., Dnipro. С. 244-245.

33. Іванков В. М. Стратегії впровадження етики в професію судового економічного експерта. International scientific-practical conference “Science, education and society in the 21st century: scientific ideas and implementation mechanisms”: conference proceedings (Košice, Slovakia, August 4, 2023). Košice, Slovakia: Scholarly Publisher ICSSH, 2023. С. 28-30

34. Іванков В.М. До питання збитків та шкоди. Стратегічні орієнтири розвитку економіки, обліку, фінансів та права: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Кременчук, 30 серпня 2023 р.). Кременчук: ЦФЕНД, 2023. С. 36-38

35. Цифрові докази в судовій економічній експертизі. Актуальні питання економіки, обліку та права в сучасних умовах: збірник тез доповідей міжнародної науково-практичної конференції (Житомир, 30 грудня 2023 р.). Житомир: ЦФЕНД, 2023. С.25-26

Files

Similar theses