Метою дослідження є обґрунтування теоретичних положень і розробка практичних рекомендацій виявлення та попередження шахрайства на основі даних бухгалтерського обліку для зменшення господарських порушень на підприємствах. Об'єктом дослідження є господарські операції в системі бухгалтерського обліку, що мають ознаки шахрайських. Предметом дослідження є сукупність теоретичних та організаційно-методичних засад виявлення та попередження шахрайств через систему бухгалтерського обліку та контролю. Методи дослідження: аналіз, синтез, індукція, дедукція, аналогії та порівнняння, моделювання та конкретизації, статистичні. Вперше одержано теоретичне обґрунтування облікового підходу до розуміння сутності шахрайства як способу здійснення господарських порушень на підприємстві в результаті виокремлення трьох його складових (причина, факт, наслідок), що передбачає врахування, відповідно, юридичного, облікового та соціального аспектів. Удосконалено організаційне забезпечення бухгалтерського обліку в частині облікової політики, яке полягає у розробці класифікатора типових порушень при організації бухгалтерського обліку на підприємстві; організаційно-методичні засади господарського контролю в частині виокремлення етапів виявлення та попередження шахрайств в бухгалтерському обліку, що ґрунтуються на застосуванні ризикоорієнтованого підходу до його здійснення; методичні підходи здійснення внутрішнього контролю на підприємстві в частині розробки сигналів-ознак та слідів шахрайських операцій в бухгалтерському обліку; порядок визначення шкоди, завданої внаслідок здійснення шахрайських операцій в бухгалтерському обліку, в частині розрахунку втрат, понесених внаслідок шахрайських операцій в бухгалтерському обліку. Дістало подальший розвиток класифікація шахрайських операцій в бухгалтерському обліку; комплексна характеристика шахрайства в бухгалтерському обліку на базі визначення елементів, які його характеризують (причини, умови та наслідки, суб'єкти, об'єкти та предмет, цілі, мотиви та ознаки); визначення негативних факторів безпечного функціонування підприємства (ділянки виникнення проблем, небезпека, загроза, ризик, негативна подія та збиток). Рекомендації щодо застосування методики виявлення шахрайських операцій, яка полягає на використанні їх сигналів-ознак застосовуються Державною податковою адміністрацією у Житомирській обл. та Управлінням Міністерства внутрішніх справ в Житомирській обл.
