Ломака Є. А. Механізм оптимізації оподаткування фізичних осіб в національній економіці України

За результатами дослідження розвинуто теоретико-методичні основи побудови ефективної системи оподаткування доходів фізичних осіб у національній економіці. Виявлено диспропорцію між сплатою пені та поверненням відсотків за прострочене подання чи повернення податкових зобов’язань до держави. Досліджено моделі визначення ефективної ставки оподаткування для максимізації бюджетних надходжень. Розглянуто складові механізму оптимізації оподаткування та сформовано методичний інструментарій його реалізації. Розроблено методичний підхід до побудови ефективної податкової ставки для оподаткування доходів фізичних осіб. Побудовано методичний підхід до прогнозування впливу обсягів податкових надходжень на показник національного доходу. Запропоновано три сценарії розвитку податкової системи національної економіки України, реалізація яких дає змогу визначити оптимальну ставку оподаткування доходів фізичних осіб. Апробовано методичні підходи до прогнозування впливу доходів податкових надходжень на показник національного доходу та розрахунку значення ефективної податкової ставки. Розраховано прогностичну модель дослідження обсягів податкових надходжень до державного бюджету України. Побудовано модель впливу обсягів інвестицій на обсяги податкових надходжень. Визначено кластери ефективності адміністрування податкової системи, надано їх економічну інтерпретацію. Запропоновано сценарії обчислення оптимальної ставки оподаткування наддоходів фізичних осіб. Практичне значення отриманих результатів полягає в можливості використання дієвих інструментів механізму оподаткування доходів фізичних осіб для збільшення обсягів податкових надходжень, зміцнення національного доходу, дотримання соціальної справедливості.