Говорова К. І. Теоретичні та загально-методичні положення судової економічної експертизи документів фінансово-кредитних операцій

Об’єктом дослідження виступають суспільні відносини, що виникають, змінюються та припиняються у зв’язку із судово-експертною діяльністю в галузі судової економічної експертизи документів фінансово-кредитних операцій. Метою дослідження є розроблення теоретичних і загально-методичних положень судової економічної експертизи документів фінансово-кредитних операцій. Методи дослідження: загальнонаукові та спеціально-наукові, зокрема: діалектичний, системно-структурний, порівняльно-правовий, соціологічний та статистичний методи, а також метод формальної логіки. Теоретичні і практичні результати, новизна: виокремлено й окреслено наслідки правопорушень, пов’язаних з фінансово-кредитними операціями, як елемент об’єктивної сторони складу правопорушення й як результат протиправної діяльності в сфері фінансово-кредитних операцій узагалі; сформульовано визначення поняття «документальна обґрунтованість фінансово-кредитних операцій» як безперервне та повне фіксування інформації про здійснені фінансово-кредитні операції в обліково-звітній документації для узагальнення даних про діяльність суб’єкта господарювання та його фінансовий стан; визначено й охарактеризовано три групи правових заходів, які застосовуються під час експертного дослідження документів фінансово-кредитних операцій для забезпечення: 1) незалежності, неупередженості судового експерта; 2) достовірності судової експертизи (експертного дослідження) документів фінансово-кредитних операцій; 3) об’єктивності та повноти експертного дослідження документів фінансово-кредитних операцій. Ступінь упровадження: у науково-дослідній діяльності – як теоретичне підґрунтя для подальшого розвитку й удосконалення теоретичних і загально-методичних положень судової економічної експертизи документів фінансово-кредитних операцій; практичній діяльності зі збирання вихідних даних для проведення експертного дослідження документів фінансово-кредитних операцій, його проведення та використання як доказу в адміністративному, господарському, цивільному судочинстві, провадженні у справах про адміністративні правопорушення, кримінальному провадженні. Сфера використання: в освітньому процесі у закладах вищої освіти при викладанні криміналістики, судової експертології, підвищенні кваліфікації слідчих, інспекторів-криміналістів, експертів, підготовці підручників, навчальних посібників, навчально-методичних матеріалів.