Zaverukha O. Theoretical and legal ambushes of the development of traditional and alternative ways of raising tax disputes.

Українська версія

Thesis for the degree of Doctor of Science (DSc)

State registration number

0524U000190

Thesis Registration Form

0524U000190.pdf

Applicant for

Specialization

  • 12.00.07 - Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право

14-06-2024

Specialized Academic Board

Д 64.086.03

Yaroslav Mudryi National law university

Essay

In the dissertation, a characterization of traditional methods of resolving tax disputes is provided, followed by a thorough comparison with alternative methods of resolving tax disputes. This is achieved by delineating their positive and negative aspects and taking into account the experience of their application in various countries worldwide. Emphasis has been placed on the fact that effective tax regulation determines the stability of the state's financial resources. Taxation relations are determined by societal self-awareness, economic development, and international cooperation. Conflicts of interest can lead to tax disputes, which are disadvantageous for both the state and taxpayers. Resolving these conflicts requires effective tax legislation capable of avoiding disputes and resolving them promptly. The growth of international economic relations has been characterized, emphasizing the relevance of studying alternative mechanisms for resolving tax disputes. It is noted that researching the empirical experience of applying these mechanisms is important at both the national and international levels, especially considering Ukraine's prospects for joining the European Union. Through a profound analysis of domestic and foreign scientific works, the study of existing legislation, and international taxation mechanisms, problems and avenues for improving tax-legal regulation have been identified. The crucial role of the state in these relations is emphasized, where it acts not only as a tax collector but also as a bearer of public interest and a subject responsible for their distributive efficiency. The complexity of approaches to the essence of public interests, defined by law and supported by state power, has been analyzed. It is clarified that the lack of their legal recognition leads to nominal and limited public interests. Tax relations are considered as a field of conflicts among participants, requiring centralized regulation and interaction of subjects. The proposals for Ukrainian tax legislation reflect a theoretical-legal construct that defines the connection of interests between the state, its authorized bodies, and taxpayers. Specifically, taxes are regulated exclusively by the state, with the exclusive right of the Verkhovna Rada to establish and modify taxes, and delegated powers to the Cabinet of Ministers for regulating tax relations. Fundamental provisions include the exclusion of the possibility of a referendum on taxation and the attribution of responsibility to the state for effective and fair taxation. In the context of the imperative method of regulating tax relations, it is stated that the state, defending its fiscal interests, influences taxpayers through normatively established rules of an administrative-regulatory nature. The fundamental difference of the imperative tax-legal method, where both parties are subordinated to the law, is emphasized due to the specific nature of tax relations. The theoretical-legal approach to correlating the interests of state bodies in tax regulation envisages that higher state bodies determine their actions and powers in accordance with the intentions and goals of the state as the bearer of sovereignty. Tax authorities, in turn, represent the state in the field of tax regulation, and public-law relations are based on the principle of subordination among subjects, which does not exclude the unification of state bodies of different competencies and structures. The paper defines the specificity of tax capacity of taxpayers and regulatory authorities through the prism of their interests. Individuals and legal entities become taxpayers when there is a taxable object and the corresponding obligation to pay taxes arises. The dynamic nature of an individual's capacity is considered a key aspect of the legal status of taxpayers, which can change during their lifetime depending on factors such as age and medical indicators. Differentiation of the origin of tax capacity is proposed based on the type of taxpayer. It is established that the tax capacity of individuals may logically derive from their civil and labor capacity since individuals can exercise tax rights and obligations only under these conditions. In the case of legal entities, tax capacity is conditioned by procedural features, particularly the need for accounting to formalize the legal status of a taxpayer subject to a specific tax and acquire the corresponding capacity.

Read more

Research papers

1. Заверуха О. Б. Суб’єктивні публічні права як об’єкт судового захисту. Право України. // Б. 2004. № 4. С. 49 – 52;

2. Заверуха О. Б. Податковий конфлікт: природа та підстави диференціації. Право України. // Б. 2020. № 4. С. 21–31;

3. Заверуха О. Б. Судова доктрина правових наслідків у податкових спорах. Збірник наукових праць. Актуальні проблеми правознавства. // Б. 2021. №4/(28). С. 44 – 52;

4. Заверуха О. Б. Правові доктрини у податкових спорах: особливості, мета та завдання. Право України. // Б. 2023. № 7. С. 142–151;

5. Заверуха О. Б. Альтернативне вирішення податкових спорів у США: досвід застосування та можливість упровадження в Україні. Науковий вісник публічного та приватного права. // Б. 2022. Вип. 6. С. 93–98;

6. Заверуха О. Б. Перспективи впровадження в Україні іноземних практик вирішення податкових конфліктів альтернативними методами. Держава та регіони. Серія: Право. // Б. 2022. № 4 (78). С. 194–200;

7. Заверуха О. Б. Диференціація публічних інтересів під час реалізації податкових відносин. Юридичний вісник. // Б. 2023. № 2. С. 102–109;

8. Заверуха О. Б. Права та інтереси платника податків: дихотомія чи симбіоз? Київський часопис права. // Б. 2023. № 2. С. 57–63;

9. Заверуха О. Б. Відображення законних інтересів платників податків у їх правах: теоретичний та практичний аспекти. Юридичний науковий електронний журнал. // Б. 2023. № 7. С. 74–77;

10. Заверуха О. Б. Складники правового статусу платників податків у контексті забезпечення реалізації їхніх законних інтересів. Правова позиція. // Б. 2023. № 2 (39). С. 15–19;

11. Заверуха О. Б. Баланс інтересів учасників податкових відносин: теоретико-правовий аспект. Нове українське право. // Б. 2023. № 3. С. 81–87;

12. Заверуха О. Б. Конфліктність податкових відносин: причини та шляхи подолання. Науковий вісник публічного та приватного права. // Б. 2023. № 1. С. 113–118;

13. Заверуха О. Б. Причини виникнення конфліктів у податкових правовідносинах. Юридичний бюлетень. // Б. 2023. № 29. С. 301–308;

14. Заверуха О. Б. Способи захисту платників податків у контексті реалізації гарантій забезпечення їх законних інтересів. Публічне право. // Б. 2023. № 2(50). С. 46–53;

15. Заверуха О. Б. Правова природа медіації та практика її застосування при вирішенні податкових спорів. Law. State. Technology. // Б. 2023. № 2. С. 3–10;

16. Заверуха О. Б. Застосування медіації при вирішенні податкових спорів: досвід країн центральної та північної Європи. Правові новели. // Б. 2023. № 20. С. 87–92;

17. Stefanchuk M., Teremetskyi V., Muzyka A., Cherniak O., Yuzkov L., Sloma V., Moskaliuk N., Zaverukha O. Bringing a state to civil liability within legal relations of property restitution. Journal of Legal, Ethical and Regulatory Issues (Print ISSN: 1544-0036; Online ISSN: 1544-0044). Review Article. 2021. Vol: 24 Issue: 1S.;

18. Заверуха О. Б. Актуальні напрямки розвитку медіаторних механізмів: досвід США та Великої Британії. Knowledge, Education, Law, Management. 2023. №1 (53). С. 237-242;

19. Bondarenko I., Kotenko A., Kucheryavenko M., Zaverukha O. A сomparison of tax compliance tools in Ukraine with select european countries. European Taxation. 2023. Vol. 63. № 10;

20. Alla Sotska, Nataliia Pavlovska, Oleg Zaverukha. Legal responsibility for violations of the social and economic rights of persons with disabilities. Baltic Journal of Economic Studies. 2023. Vol. 9 No. 3 P. 185-193;

21. Puyda, R. & Zaverukha, O. Tax Register of Drohobych Povit in 1511 as a Historical Source. Skhidnoievropeiskyi istorychnyi visnyk [East European Historical Bulletin], 2023. № 28, 20-28;

22. Заверуха О. Б. Особливості адміністративного процесу як засобу забезпечення процедури розгляду спору в адміністративному суді. Адміністративна реформа в Україні: шлях до Європейської інтеграції : зб. матеріалів наук.-практ. конф., м. Київ, 14-15 лютого 2003 р. Київ : Київський регіональний центр Академії правових наук України, 2003. С. 87–89;

23. Заверуха О. Б. Окремі аспекти регулювання податкового кредиту. Вороновські читання (Фінансове право : сучасний стан та перспективи) : матеріали міжнар. наук.-практ. конф., м. Київ, 5 жовтня 2016 р. Київ : Асоціація фінансового права України. 2016. С. 89–93;

24. Заверуха О. Б. Емпіричний досвід застосування медіації при вирішенні податкових спорів у світі як маркер можливості запровадження медіації в Україні. Вороновські читання (Співвідношення матеріального та процесуального в регулюванні фінансових відносин) : матеріали міжнар. наук.-практ. конф., м. Чернівці, 4–5 жовтня 2017 р. Харків : Асоціація фінансового права України. 2017. С. 73–76;

25. Заверуха О. Б. Потенційні можливості запровадження медіації у податкових відносинах: компаративний аспект. Вороновські читання (Єдність адміністративних та фінансових процедур) : матеріали міжнар. наук.-практ. конф., м. Львів, 5-6 жовтня 2018 р. Харків : Асоціація фінансового права України. 2018. С. 290–292;

26. Заверуха О. Б. Теоретичні та практичні аспекти захисту учасників податкових відносин на сучасному розвитку податкового регулювання. Вороновські читання (Судовий прецедент – джерело права або приклад правозастосування) : зб. ст., допов. та тез учасників міжнар. наук.-практ. конф., м. Ірпінь, 4-5 жовтня 2019 р. Харків : Асоціація фінансового права України, 2019. С. 66–70;

27. Заверуха О. Б. Європейський досвід застосування медіації у сфері оподаткування. Вороновські читання (Фінансово-правові дисципліни : сучасні погляди на розмежування та інтеграцію) : за матеріалами міжнар. наук.-практ. конф., м. Харків, 5-6 жовтня 2020 р. Харків : Асоціація фінансового права України, 2020. С. 37–45;

28. Заверуха О. Б. Спори щодо встановлення результатів на проміжних виборах народних депутатів України. Захист виборчих прав адміністративними судами в Україні : зб. тез доповідей IV Міжнар. наук.-практ. конф. «Адміністративна юстиція в Україні: проблеми теорії та практики», м. Київ, 1–2 липня 2021 р. Київ : «Ваіте», 2021. С. 189–193;

29. Заверуха О. Б. Еволюція підходів щодо застосування адміністративними судами строків звернення до суду в податкових спорах, у яких було використано процедуру досудового врегулювання спору. Податкові спори в адміністративному судочинстві: зб. тез доповідей V міжнар. наук.-практ. конф., «Адміністративна юстиція в Україні: проблеми теорії та практики», м. Київ, 4-5 липня 2022 р. Київ : «Ваіте», 2022. С. 91–94.

Read more

Files

autoreferat-Реферат докторський_Заверуха.pdf

Дисертація_Заверуха.pdf

Similar theses

0424U000142

Oleksandr O. Kabysh

Administrative and Legal Foundations of Interaction Among Subjects Combating Cybercrime

0424U000143

Volodymyr A. Karastelov

Administrative and Legal Foundations of Personnel Selection for the Security Service of Ukraine in the Conditions of its Renewal

0424U000144

Illia O. Vdovin

Organizational and Legal Principles of Implementing Information Security in Ukraine

0424U000139

Stanislav Shchoka

Administrative and legal provision for the protection of rights of issuers and shareholders: a comparative legal analysis

0524U000183

Nelli Y. Tsybulnyk

Administrative and legal regulation in the security sector of Ukraine