Kolomiiets P. Legal regulation of tax security of Ukraine
Українська версіяThesis for the degree of Doctor of Science (DSc)
State registration number
0524U000313
Applicant for
Specialization
- 12.00.07 - Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право
18-09-2024
Specialized Academic Board
Д 27.855.02
State Tax University
Essay
The dissertation carries out a systematic scientific and practical analysis of the conceptual aspects of legal regulation of tax security of Ukraine and determines the principles of formation of this social and legal phenomenon in financial law. The author clarifies the impact of tax security on the dynamics of rule-making and identifies threats to tax security which complicate the realization of Ukraine’s national interests in the field of taxation. The problems of implementing tax security in the context of financial decentralization are revealed. The author makes scientifically grounded proposals with a view to developing the doctrine of financial law and improving the current tax legislation in the context of legal regulation of tax security in Ukraine. The author describes the methodological principles of studying the formation of tax security of Ukraine as a socio-legal phenomenon in financial law and reveals the issues of the historical and legal aspect of the development of approaches to the formation of tax security of the State. The author proposes a conceptual vision of legal regulation of tax security as an extremely important component of financial support for economic security of Ukraine, with a view to further introducing this socio-legal phenomenon into financial law with a view to improving the practice of rule-making and law application. The author defines the legal essence of tax security of the State, which consists in regulatory support of a set of measures to counteract threats that make it impossible to fill the revenue side of both the State and local budgets with tax revenues. A list of the main structural components of the State’s tax security is proposed. The dissertation deals with the historical and legal aspects of the formation and development of legislation in the field of legal regulation of tax security of Ukraine. The author identifies the characteristic features of tax security in tax legal relations. The author offers her own understanding of the concept of «legal regulation of tax security». The author proves the need to streamline modern tax regulations by improving tax terminology. The problems of the principles of tax legislation and the general principles of establishing taxes and fees in accordance with the modern requirements of tax security of Ukraine are characterized. It is substantiated that the uncertainty of Ukraine’s tax policy in the current conditions is a threat to tax security, which complicates the implementation of Ukraine’s national interests in the field of taxation. The author analyses the discretionary powers of the authorities as a factor of corruption, which is one of the threats to tax security. The issue of tax evasion as a major challenge to the financial security of the state is investigated. The author focuses on scientific and legal approaches to understanding the reasons for taxpayers’ evasion of their tax liability, identifies the signs of tax evasion, and suggests means of counteracting tax evasion. The author highlights the regulatory and legal approaches to the implementation of Ukraine’s tax security in the context of the financial decentralization reform, taking into account the foreign experience of local taxation. The author focuses on compliance as a tool for the formation of Ukraine’s tax security in the context of financial decentralization. The author highlights the foreign experience of preferential taxation as a widespread practice in many developed countries and the problems of tax privileges in Ukraine. It is substantiated that a tax privilege, while reducing the taxpayer’s tax liability, is a loss of revenues to both the state and local budgets. It is proposed to improve the basic legal principles of preferential taxation in Ukraine, taking into account the foreign experience of preferential taxation practices. It is argued that tax privileges should be subjected to the same level of analysis, verification and control as direct budget expenditures. A proposal is made to introduce in Ukraine reporting on tax privileges granted, requirements for such reporting, based on the relevant OECD experience, and the impact of tax privileges on state revenues in accordance with EU Council Directive 2011/85/EU of 08.11.2011. It is stated that tax and legal education of citizens is the key to ensuring tax security and, consequently, economic security of the State of Ukraine. It is emphasised that tax literacy should become one of the innovative methods in organising the educational process for students of legal education in higher education institutions of Ukraine.
Research papers
Коломієць П. В. Концептуальні аспекти правового забезпечення податкової безпеки України: монографія. Державний податковий університет. Ірпінь; Полтава : Видавництво ПП «Астрая», 2023. 468 с.
Коломієць П. В. Щодо раціонального використання термінології фінансового права. Право і суспільство. 2014. № 5.2. С. 264-268.
Коломієць П. В. Проблематика адаптації вітчизняного фінансового законодавства до стандартів ЄС. Право і суспільство. 2016. № 2(3). С. 143-148.
Коломієць П. В. Проблематика вдосконалення понятійного апарату в частині адаптації податкового законодавства України до стандартів ЄС. Публічне право. 2016. № 3(23). С. 140-147.
Коломієць П. В. Щодо вдосконалення правових засад оподаткування в Україні. Журнал східноєвропейського права. 2016. № 29. С. 34-39.
Коломієць П. В. Про Податковий кодекс України в контексті «Основ Світового Податкового Кодексу». Журнал східноєвропейського права. 2016. № 30. С. 29-34.
Kolomiiets Pavlo V. Tax principles in the works of foreign scientists. Journal of Eastern European Law. 2016. № 34. P. 28-31.
Kolomiiets Pavlo V. Principles of Tax Law in Researches of Ukrainian Scientists: an Analytical Review. Journal of Eastern European Law. 2017. № 35. p. 22-27.
Kolomiiets Pavlo V. Tax Policy: Monitoring of Scientists Views on Fiscal Illusion and Fiscal Obfuscation. Journal of Eastern European Law. 2017. № 36. p.33-38.
Коломієць П. В. Податкова та фіскальна політика: аналітичний огляд вітчизняної наукової думки. Публічне право. 2017. № 2 (26). С. 98-105.
Коломієць П. В. Податково-правове виховання громадян як фактор забезпечення податкової безпеки України. Часопис Київського університету права. 2020. №1. С. 143-146.
Коломієць П. В. Погляди науковців стосовно комплаєнсу як елементу податкової безпеки України. Право і суспільство. № 2. Ч. 2. 2020 С. 258-263.
Коломієць П. В. Податкові пільги, як втрати доходів бюджету: ризики, що загрожують податковій безпеці України. Право і суспільство. № 3. 2020 С. 184-189.
Коломієць П. В. Елементи податку в контексті забезпечення податкової безпеки України. Підприємництво, господарство і право. 2020. № 7. С. 238-242.
Коломієць П. В. Проблематика методології дослідження правового регулювання податкової безпеки України: концептуальні особливості. Підприємництво, господарство і право. № 8. 2020. С.191-195.
Коломієць П. В. Податкова грамотність як інноваційний елемент навчального процесу у закладах вищої освіти України. Вчені записки Таврійського національного університету імені В.І. Вернадського. Серія: Юридичні науки. Т. 31 (70). № 2. Ч. 2. 2020 с. 75-79.
Касьяненко Л. М., Коломієць П. В. Аналітичний огляд поглядів вітчизняних науковців стосовно сутності поняття «податкова безпека» в правовому контексті. Актуальні проблеми вітчизняної юриспруденції. 2021. №1 С. 84-87.
Касьяненко Л. М., Коломієць П. В. Офшоризація економіки: спосіб ухилення від сплати податків, що загрожує податковій безпеці України. Право і суспільство. 2021. № 5. С. 253-258.
Коломієць П. В. Щодо відповідності Податкового кодексу України конституційним нормам в частині встановлення системи оподаткування. Право і суспільство. 2021. № 6. С. 209-214.
Коломієць П. Податкові пільги як фактор загрози податковій безпеці України в контексті втрат дохідної частини місцевих бюджетів. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право. 2022. Т. 2, № 72. С. 65-70.
Kolomiiets Pavlo. Comparative legal analysis of the principles of taxation under the laws of Ukraine and foreign countries. Visegrad Journal on Human Rights: Slovak Republic. Bratislava. 2018. № 3 (volume 1). Р. 88-92.
Коломиец Павел. Сравнительно-правовой анализ института установления налогов по законодательству Украины и зарубежных стран. «Legea si Viata»: Publicaţie ştiinţifico-practică Republica Moldova. Chişinău. 2018. № 7-2. С. 51-55.
Kolomiiets Pavlo. Comparative legal analysis of tax systems under the legislation of Ukraine and foreign countries. European political and law discourse. Praha. 2018. Volume 5 Issue 4. Р. 100-104.
Коломієць П. В. Відповідність визначення понять «податок» та «збір» до вимог Конституції України. Visegrad Journal on Human Rights: Slovak Republic. Bratislava. 2019. № 4 (volume 2). Р. 73-78.
Коломієць П. В. Теоретико-правові та концептуальні засади дослідження правового регулювання податкової безпеки в Україні. Visegrad Journal on Human Rights: Slovak Republic. Bratislava. 2019. № 6 (volume 3). Р. 130-135.
Коломієць П. В. Терміни податкового кодексу України: спадщина минулого та реалії сучасності. European political and law discourse. Praha. 2019. Volume 6 Issue 5. Р. 84-88.
Коломієць П. В. Історико-правовий аспект становлення і розвитку законодавства у сфері правового регулювання податкової безпеки в Україні. European political and law discourse. Praha. 2019. Volume 6 Issue 6. Р. 59-65.
Павел Коломиец. Мониторинг финансовой грамотности, налогового воспитания и образования в Украине. «Legea si Viata»: Publicaţie ştiinţifico-practică Republica Moldova. Chişinău: 2019. № 9. С. 69-72.
Коломиец Павел. Принципы налогов Адама Смита в контексте современных экономических реалий. «Legea si Viata»: Publicaţie ştiinţifico-practică Republica Moldova. Chişinău: 2019. № 10. С. 49-52.
Kolomiiets, Pavlo V. 2017. The Current State of Tax Administration in Ukraine: An Analytical Review of Terminology. Journal of Advanced Research in Law and Economics. Volume VIII, Winter, 8(30): 2448-2453 (Scopus).
Liubov M. Kasianenko, Pavlo V. Kolomiiets, Oleh V. Popovych. 2021. The rule of law as a fundamental principle of the concept of legal regulation of tax security of Ukraine. Estudios de Economía Aplicada. Vol. 39 No. 6 (2021): Special Issue: Innovative Development and Economic Growth in the CIS Countries. (Scopus).
Liubov M. Kasianenko and Pavlo V. Kolomiiets. The quality of Legal Education of Citizens as a Factor of the Tax Security of Ukraine. Review of Economics and Finance. Volume 20, Year 2022, р. 236-242. (Scopus).
Коломієць П. В. Сучасна проблематика податкової термінології в Україні. Юридичні наукові дискусії як фактор сталого розвитку правової доктрини та законодавства: міжнародна науково-практична конференція (м. Київ, 16-17 травня 2014 р.). Київ: Центр правових наукових досліджень, 2014. Частина ІІ. 140 с., с. 9-11.
Коломієць П. В. Проблематика правового регулювання оподаткування підприємницької діяльності в Україні. Polityka. Państwo i Prawo. Wspołczesne problemy i perspektywy rozwoju: Zbior artykułow naukowych. Konferencji Miedzynarodowej Naukowo-Praktycznej. (Krakow (PL) 29.04.2016-30.04.2016). Warszawa: Wydawca: Sp. Z o.o. «Diamond trading tour», 2016. 88 p., p. 50-51.
Коломієць П. В. Щодо вдосконалення правових засад оподаткування в Україні. Państwo i Prawo. Teoretyczne i praktyczne aspekty rozwoju wspołczesnej nauki.»: Zbior artykułow naukowych. Konferencji Miedzynarodowej Naukowo-Praktycznej (Czestochowa (PL) 29.06.2016-30.06.2016). Warszawa: Wydawca: Sp. z o.o. «Diamond trading tour», 2016. 64 p., p. 31-32.
Коломієць П. В. Моніторинг якості податкового виховання та освіти в Україні: педагогічний аналіз. «Pedagogika. Badania podstawowe i stosowane: wyzwania i wyniki.»: Zbior artykułow naukowych. Konferencji Miedzynarodowej Naukowo-Praktycznej (Zakopane (PL) 30.08.2016-31.08.2016). Warszawa: Wydawca: Sp. zo.o. «Diamond trading tour», 2016. 116 p., p. 24-35.
Коломієць П. В. Щодо сучасного стану податкової сфери України. Права людини в Україні: сучасний стан та механізми реалізації: матеріали регіональної науково-практичної конференції (м. Полтава, 07 грудня 2016 р.). Полтава: ПІЕП, 2016. 1015 с., с. 188-195.
Коломієць П. В. Адаптація податкового законодавства України до стандартів ЄС: податкова термінологія. Молодь: освіта, наука, духовність: тези доповідей ХІV всеукраїнської наукової конференції (м. Київ, 04-06 квітня 2017 р.). Ч. ІІ. Київ: Університет «Україна», 2017. 572 с., с. 255-256.
Коломієць П. В. Проблеми та суперечності податкової системи України. Інноваційний потенціал та правове забезпечення соціально-економічного розвитку України: виклик глобального світу: матеріали міжнародної науково-практичної конференції (м. Київ, 19-20 квітня 2017 р.). Т.1. Київ: Університет «Україна», 2017. 647 с., с. 269-273.
Коломієць П. В. Підвищення якості податкового виховання різних верств населення як запорука ефективного розвитку суб’єктів господарювання. Тенденції та пріоритети забезпечення ефективного розвитку суб’єктів господарювання в умовах ринкових відносин: матеріали регіональної науково-практичної конференції (м. Полтава, 30 березня 2018 р.). Полтава, 2018. 329 с., с. 299-304.
Коломієць П. В. Сучасна податкова політика держави у сфері спеціальних режимів господарювання. Молодь: освіта, наука, духовність: тези доповідей ХV всеукраїнської наукової конференції, (м. Київ, 17-19 квітня 2018 р.). ч. ІІІ. Київ: Університет «Україна», 2018. 460 с., с. 333-335.
Коломієць П. В. Сучасна проблема правового регулювання збору податків і зборів в Україні. Правове регулювання суспільних відносин: актуальні проблеми та перспективи удосконалення: матеріали регіональної науково-практичної конференції (м. Полтава, 06 грудня 2018 р.). Полтава, 2018. 423 с., с. 41-44.
Коломієць П. В. Податкова політика як найважливіший важіль економічної політики України. Молодь: освіта, наука, духовність: тези доповідей ХVІ всеукр. наук. конф., (м. Київ, 16-18 квітня 2019 р.). ч. ІІ. Київ: Університет «Україна», 2019. 400 с., с. 274-276.
Коломієць П. В. Ґенеза термінологічного визначення податку. Інноваційний потенціал та правове забезпечення соціально-економічного розвитку України: виклик глобального світу: матеріали міжн. наук.-прак. конф. (м. Київ, 22-23 травня 2019 р.). Т.1. Київ: Університет «Україна», 2019. 401 с., с. 198-202.
Коломієць П. В. Податкова грамотність як вимога інноваційного підходу в організації навчального процесу для здобувачів юридичної освіти у ЗВО України: Scientific and pedagogic internship Organization of educational process for legal education applicants, innovative teaching methods in higher education institutions of Ukraine and EU: Internship proceedings, (October 28 – December 6, 2019. Frankfurt an Oder). Federal Republic of Germany. 200 p., p. 88-92.
Коломієць П. В. Відповідність юридичних конструкцій статті 6 Податкового кодексу України нормам статті 67 Конституції України. Правові, економічні та соціокультурні засади регулювання суспільних відносин: сучасні реалії та виклики часу: матеріали всеукр. наук.-практ. конф., (м. Полтава, 10 грудня 2019 року). Полтава: ПІЕП, 2019. 341 с., с. 159-161.
Коломієць П. В. Теоретико-правові засади правового регулювання податкової безпеки в Україні: Systematization of Ukrainian and European legislation in the realities of the modern world: Conference proceedings of International scientific and practical conference, (December 27-28, 2019. Arad). Izdevnieciba «Baltija Publishing», 184 p., p. 26-29.
Коломієць П. В. Порівняльний аналіз визначення понять «національна безпека», «національні інтереси», «загрози національній безпеці». Інноваційний потенціал та правове забезпечення соціально-економічного розвитку України: виклик глобального світу: матеріали міжнародної науково-практичної конференції (м. Полтава, 25-26 березня 2020 року). Полтава: ПІЕП, 2020. 990 с., с. 297-301.
Коломієць П. В. Формування у здобувачів юридичної освіти необхідних для юридичної практики професійних цінностей, умінь і навичок як обов’язкова складова освітнього процесу. Scientific and pedagogic internship «Modern approaches to the organization of the educational process for law students»: Internship proceedings, (August 24 – October 2, 2020. Frankfurt an der Oder). Federal Republic of Germany: Izdevnieciba «Baltija Pablishing», 2020. 284 p., p. 129-133.
Коломієць П. В. Реформа вищої юридичної освіти України: в контексті приведення освітніх стандартів до найкращих світових зразків. Адаптація правової системи України до права Європейського Союзу: теоретичні та практичні аспекти: матер. V всеукр. за міжнарод. участю наук.-практ. конф. (м. Полтава, (он-лайн, на платформі ZOOM) 22.10.2020 р.). Полтава: Полтавський юридичний інститут Національного юридичного університету імені Ярослава Мудрого, 2020. 223 с., с. 60-62.
Коломієць П. В., Кучер О. О. Термінологічні проблеми податкової системи України. Наукове забезпечення розвитку національної економіки: досягнення теорії та проблеми практики: збірник тез VІІ всеукраїнської науково-практичній конференції молодих вчених (м. Полтава, 29 жовтня 2020 р.). Полтава: ПДАА, 2020. 178 с., с. 90-91.
Коломієць П. В. Фактори, які обумовлюють сучасну проблематику відсутності методології дослідження правового регулювання податкової безпеки України. International scientic and practical conference «Legal science, legislation and law enforcement practice: regularities and development trends»: conference proceedings, (October 30-31, 2020. Lublin). Izdevnieciba «Baltija Publishing», 2020. 392 p., p. 242-246.
Коломієць П. В. Наукова проблема відсутності мотивації досліджень правового регулювання податкової безпеки України. Фінансова безпека України: сучасний стан правового регулювання та перспективи розвитку: зб. тез VІ міжнар. наук.-практ. інтернет-конф., присвяченої науковій школі заслуженого юриста України, професора, д.ю.н. Віктора Тарасовича Білоуса, (м. Ірпінь, 27 листопада 2020 р.), м. Ірпінь: Мін-во фінансів України, Університет ДФС України, 2020. 418 с., с. 176-181.
Коломієць П. В. Податковий кодекс України: в контексті сучасної проблематики оподаткування. Актуальні питання сучасної економічної науки: зб. матеріалів ІІІ всеукр. наук.-практ. конф. (м. Полтава, 8 грудня 2020 р.). Полтава. ПДАУ, 2020. 407 с., с. 312-315.
Коломієць П. В. Мотивація здобуття освіти як складова індивідуальної освітньої траєкторії здобувача вищої юридичної освіти. Scientific and pedagogic internship «Ways of improving the training of qualified lawyers in Ukraine and the EU»: internship proceedings, (February 8 – March 19, 2021. Frankfurt an der Oder). Frankfurt an der Oder, «Baltija Publishing», 2021. 132 p., p. 50-54.
Коломієць П. В. Систематизація наукових підходів вітчизняних дослідників до рівнів забезпечення податкової безпеки. «European potential for the development of legal science, legislation and law enforcement practice»: international scientific and practical conference, (February 26-27, 2021. Wloclawek). Republic of Poland: «Baltija Publishing», 2021. 256 p., p. 150-154.
Коломієць П. В. Сучасна проблематика правового регулювання податкової безпеки на шляху європейської інтеграції в контексті взаємодії держави та бізнесу в Україні. Формування та перспективи розвитку підприємницьких структур в рамках інтеграції до європейського простору: матеріали ІV Міжнародної науково-практичної конференції. (м. Полтава, 24 березня 2021 р.). Полтава: ПДАУ. 426 с., с. 141-145.
Касьяненко Л. М., Коломієць П. В. Сучасна проблематика правового регулювання податкової безпеки України. Фіскальна політика: теоретичні та практичні аспекти юридичної науки: збірник тез доповідей IV міжнарод. наук.-практ. конф. (м. Ірпінь, 07 квітня 2021 р.). Ірпінь: УДФСУ, 2021. 379 с., с. 213-216.
Коломієць П. В. Сучасний стан методології дослідження правового регулювання податкової безпеки України. Фінансова безпека України: сучасний стан правового регулювання та перспективи розвитку: матеріали VІІ Міжнародної науково-практичної інтернет-конференції, присвяченої науковій школі заслуженого юриста України, професора, д.ю.н. Віктора Тарасовича Білоуса, (м. Ірпінь, 30 листопада 2021 р.), м. Ірпінь: Університет ДФС України (Державний податковий університет), 2021. 459 с., с. 195-198.
Коломієць П. В. Податкова безпека України в умовах нових фінансово-економічних викликів. Modern achievements of EU countries and Ukraine in the area of law: Collective monograph. Riga: Izdevniecība «Baltija Publishing», 2020. P. 1. 632 p., p. 254-269.
Коломієць П. В. Система комплаєнс як елемент податкової безпеки України. Modern researches: progress of the legislation of Ukraine and experience of the European Union: Collective monograph. Riga: Izdevniecība «Baltija Publishing», 2020. P. 2. 592 p. (р. 581-1162), р. 735-750.
Коломієць П. В. Прокрастинація вітчизняної реформи юридичної освіти як виклик податковій безпеці України. Економічний, організаційний та правовий механізм підтримки і розвитку підприємництва: Колективна монографія. Полтава: ФОП Петренко І.М., 2020. 329 с., с. 304-312.
Коломієць П. В. Податкова безпека України в умовах реформи фінансової децентралізації та воєнних реалій. The Russian-Ukrainian war (2014–2022): historical, political, cultural-educational, religious, economic, and legal aspects : Scientific monograph. Riga, Latvia : «Baltija Publishing», 2022. 1436 p., p. 143-150.
Similar theses
0524U000304
Roman I. Bogdanov
Administrative and legal status of the territorial offices of the State Bureau of Investigations
0424U000229
Taisiia M. Melnyk
Administrative and legal support of legal support of statutory activities of higher education institutions of Ukraine
0424U000230
Andrii Y. Ostapiuk
Administrative and legal provision of civil protection at the regional level in Ukraine
0424U000228
Oleksandr V. Rastorhuiev
Procedural status of a witness in administrative tort proceedings
0424U000214
Ruslan V. Oliinyk
Administrative and Legal Framework for Detention of Prisoners of War